浏阳经济技术开发区是中国医药企业最集中、制药生产线最多的园区之一。27年间，浏阳河畔生物医药产业“大树”已独具规模，企业数量由几家扩张到280多家，产品由几款化学仿制药增加到800多个品种，其中有23个品种全国销量前三，11个单品年销过亿元。

国家税务总局浏阳市税务局经开税务分局聚焦重点企业、重大项目，在防风险、优服务、促发展上精准发力，把脉企业涉税风险点，助推医药行业实现高质量发展。

浏阳市税务局经开税务分局在企业辅导。长沙市税务局 供图

数据筑基，风险防控跑在前

“‘两票制’改革在规范药品流通、降低药价的同时，也出现了医药咨询公司虚设、虚构业务、虚开发票等新型涉税风险苗头，构建一套基于大数据的风险预警和防控机制，势在必行。”浏阳市税务局经开税务分局局长李学东介绍，医药产业专业性强、链条长、模式新，带来了更为复杂和隐蔽的涉税风险点。

为此，经开税务分局组建医药行业风险管理专班开展“沉浸式”调研。通过聚焦“六员信息高度重合”等典型特征，整合研发、制造、流通到终端“全链条”数据，构建了覆盖开票行为、销售费用占比、研发人工费合规性等15项关键指标的风险预警模型。

“这套模型如同‘定期体检’。” 专班成员卢鹏宇解释道，“系统自动扫描，税务人员随即对指标异常企业‘一对一’上门辅导，帮助企业规范核算、完善内控。”这套“技防+人防”的组合拳成效显著，据统计，2022至2024年，在精准风险扫描，税务部门辅导17户企业主动开展自查，有效规范了行业税收秩序，也帮助企业避免了更大的损失。

精准施策，指南引领合规路

面对生物医药企业普遍存在的研发投入大、政策适用复杂、财务核算繁琐等共性难题，经开税务分局系统梳理日常案例、风险点和政策难点，对具有行业共性特征的税收风险点进行整合，编写了《浏阳经开区医药行业税收风险管理指南》(以下简称《指南》)。

据介绍，《指南》梳理百余个高频风险点，清晰描述业务场景、风险后果，精准提示政策规定和合规要点，“靶向直推”相应政策和实操指引。该税务分局还组建“小税滴”税收宣传团队，主动走进园区20家重点企业，辅导讲解《指南》内容。

“《指南》里政策依据、备案流程、常见风险点都列得明明白白，帮我们解决了很多实际问题。”湘北威尔曼制药股份有限公司财务总监肖年军表示。“小税滴”团队还引导企业对照《指南》列明的风险事项清单，逐项开展内部自查自纠，帮助企业清除发展路上的“暗礁”。

服务前置，全周期“护苗成长”

针对生物医药企业不同生命周期阶段的需求，经开税务分局依托大数据精准识别企业阶段，创新推出“全周期税收护航计划”，提供定制服务。初创期“育苗”——定期走访，提供包含企业开办涉税事项等“套餐式辅导”。成长期“壮苗”——主动上门辅导企业合规、充分享受研发费用加计扣除等“政策红包”，有效缓解资金压力。成熟期“强苗”——送上“国际税收礼包”(含增值税出口退(免)税政策汇编、操作指南等)，提供个性化辅导，助力企业出海行稳致远。

启愈生物科技有限公司抗癌创新药项目是“全周期”服务的生动实践。“这个项目由我们设在异地的母公司和浏阳新设立的子公司联合研发，研发费用的分摊、知识产权归属等涉及的税务处理非常复杂。”启愈生物抗癌创新药项目负责人都业杰回忆。

了解到企业的“痛点”，经开税务分局迅速组成专项服务团队，详细解读了关联企业间研发合作相关的税收政策，指导企业设置研发辅助账、归集费用、准备凭证，“税务部门专业高效的超前服务，解决了项目落地初期的关键税务难题，为快速投产和长远发展提供了强力支持。”都业杰高度评价。

一直以来，浏阳税务部门正以“数据之智”防风险、“指南之明”引合规、“护航之诚”伴成长，持续为生物医药产业这棵“参天大树”注入“税”动能，护航其根深叶茂、硕果累累。